Pseudo-eindheffing 2027: wat betekent dit voor werkgevers met een wagenpark?

Wat is de pseudo-eindheffing? 

De pseudo-eindheffing is een nieuwe belasting die werkgevers vanaf 1 januari 2027 betalen zodra een werknemer een zakelijke auto met uitstoot, benzine, diesel, LPG of hybride, ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt. Dat geldt voor auto's uit het eigen wagenpark én voor leaseauto's. Werkgevers dragen de heffing af via de loonheffing en mogen hem niet doorberekenen aan de werknemer. De heffing moet werkgevers stimuleren om sneller over te stappen op een wagenpark zonder uitstoot. 

Voor wie geldt de pseudo-eindheffing? 

De heffing geldt voor ondernemers die een zakelijke auto met uitstoot aan een werknemer aanbieden, of dat nu een auto uit het eigen wagenpark is of een leaseauto. Gebruikt die werknemer de auto ook privé of voor woon-werkverkeer, dan is de pseudo-eindheffing van toepassing. 

Wat kost de pseudo-eindheffing? 

Een auto met uitstoot die ook privé wordt gebruikt, kost een werkgever vanaf 2027 12 procent van de cataloguswaarde per jaar: de oorspronkelijke nieuwwaarde inclusief btw, bpm en opties. Voor een auto van 50.000 euro is dat 6.000 euro per jaar. Is de auto ouder dan 25 jaar, dan telt niet die nieuwwaarde van destijds, maar de marktwaarde: wat de auto nu daadwerkelijk waard is. 

Welke auto's zijn uitgezonderd? 

Volledig elektrische auto's en auto's op waterstof zijn vrijgesteld van de pseudo-eindheffing. Daarnaast heeft het kabinet drie aanvullende uitzonderingen aangekondigd.  

Voor rijscholen is een vrijstelling aangekondigd, omdat een rijexamen B moet kunnen worden afgelegd in een auto met een handgeschakelde versnellingsbak, iets wat elektrische auto's niet hebben. s. 

Ook is een uitzondering aangekondigd voor het geval de elektrische auto van een werknemer uitvalt door schade, pech of langdurig onderhoud: dan mag je naar verwachting maximaal 14 aaneengesloten kalenderdagen een niet-elektrische vervangende auto beschikbaar stellen zonder dat de heffing van toepassing is. 

Daarnaast is aangekondigd dat je tot 1 januari 2031 tijdelijk een niet-elektrische huurauto mag inzetten, maximaal 7 aaneengesloten kalenderdagen en één keer per jaar per auto, mits je de huurperiode en de reden daarvan vastlegt. 

Geldt de heffing ook voor auto's die je nu al hebt? 

Voor auto's die je al vóór 1 januari 2027 aan een werknemer ter beschikking hebt gesteld, geldt een overgangsregeling. Volgens de huidige wet vallen deze auto's tot 17 september 2030 buiten de pseudo-eindheffing, zolang hetzelfde bedrijf de auto ter beschikking blijft stellen. Het kabinet heeft voorgesteld deze periode te verlengen tot 1 januari 2031; dat wordt naar verwachting bij Prinsjesdag 2026 definitief. 

Hoe voorkom je de pseudo-eindheffing? 

Je vermijdt de pseudo-eindheffing voor een auto als die uitsluitend voor zakelijke kilometers ter beschikking is gesteld, en dus helemaal niet gebruikt kan en mag worden voor privédoeleinden. Let op: ook hier telt woon-werkverkeer als privégebruik, dus ook dat moet zijn uitgesloten.  

Is de pseudo-eindheffing hetzelfde als bijtelling? 

Nee. Bijtelling is een heffing bij de werknemer: een percentage van de cataloguswaarde wordt bij het loon van de werknemer opgeteld zodra die de auto van de zaak ook privé gebruikt. De pseudo-eindheffing is een aparte heffing bij de werkgever, die via de loonaangifte wordt afgedragen en niet aan de werknemer mag worden doorberekend. 

Beide heffingen kunnen tegelijk gelden voor dezelfde auto. De werknemer blijft gewoon bijtelling betalen, en de werkgever betaalt daarbovenop de pseudo-eindheffing. Het is dus geen vervanging van de bijtelling, maar een aanvullende heffing. 

Er zit ook een inhoudelijk verschil in. Bij de bijtelling telt woon-werkverkeer als zakelijk gebruik, en blijft bijtelling achterwege onder de grens van 500 privékilometers per jaar. Bij de pseudo-eindheffing geldt die grens niet, en telt woon-werkverkeer juist als privégebruik. 

Wat is een sluitende rittenregistratie? 

Een rittenregistratie is sluitend wanneer ze volledig, aaneengesloten en controleerbaar is. Per rit leg je datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, vertrek- en aankomstadres en het karakter van de rit vast: zakelijk, privé of woon-werk. Wijk je af van de gebruikelijke route, dan hoort daar een onderbouwing bij. 

Ontbreekt een deel van de ritten, of is een periode niet te reconstrueren? Dan kan de Belastingdienst de hele registratie als onvoldoende beoordelen, ook als de rest wel klopt. 

Hoe voorkom je bijtelling op de auto van de zaak? 

Bijtelling blijft achterwege als je aantoonbaar niet meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt met de auto van de zaak. Dat leg je vast met een Verklaring geen privégebruik auto bij de Belastingdienst, onderbouwd met een sluitende rittenregistratie. Zonder die onderbouwing geldt bijtelling over de volledige cataloguswaarde, ook als er in werkelijkheid nauwelijks privé is gereden. 

Wat zijn de risico's als je bijtelling-rittenregistratie niet sluitend is? 

Is de rittenregistratie waarmee je bijtelling wilt voorkomen niet sluitend, dan gaat de Belastingdienst uit van privégebruik. Dat leidt tot bijtelling met terugwerkende kracht, een naheffingsaanslag loonheffingen, belastingrente en mogelijk een boete. Bij een wagenpark met meerdere voertuigen en meerdere jaren telt dat snel op. 

Wat automatische ritregistratie je oplevert 

• Tijdsbesparing. Geen handmatige administratie meer: elke rit wordt automatisch vastgelegd, met de kilometerstand rechtstreeks uit het voertuig. 

• Zekerheid richting de Belastingdienst. Een gecertificeerd systeem levert een sluitende administratie op, direct aan te leveren bij een controle. 

• Inzicht per voertuig en bestuurder. Direct zichtbaar hoeveel kilometers zakelijk en privé zijn gereden, voor het hele wagenpark tegelijk. Zo valt meteen op als een auto die uitsluitend zakelijk zou moeten rijden, toch een privérit maakt. 

Geautomatiseerde ritregistratie bij GPS-Buddy 

Met een sluitende rittenregistratie toon je per rit aan of het om een zakelijke rit, een privérit of woon-werkverkeer gaat. De rittenregistratie van GPS-Buddy legt elke rit automatisch vast: zakelijk, privé en woon-werk. Het systeem is gecertificeerd met het Keurmerk RitRegistratieSystemen. Bij een systeem met dit keurmerk gaat de Belastingdienst uit van een sluitende registratie. 

De kilometerstand komt via de odometerkoppeling rechtstreeks uit het voertuig, via de CAN-bus, en wordt niet ingevoerd maar uitgelezen. Je chauffeur geeft per rit in de Flowter-app aan of die zakelijk, privé of woon-werk is. Bij een controle is de administratie direct aan te leveren als XAR-bestand, het formaat dat de Belastingdienst hanteert voor bijtellingscontrole. 

Ritregistratie is één van de oplossingen binnen Flowter, het platform van GPS-Buddy. Flowter brengt onder andere rijgedrag, emissierapportage en voertuigvolgsysteem samen met ritregistratie in één platform. Zo weet je niet alleen waar voertuigen zijn, maar ook hoe ze worden ingezet. 

Wil je meer weten over geautomatiseerde ritregistratie? 

Neem contact op met GPS-Buddy voor een vrijblijvend gesprek over een sluitende, geautomatiseerde rittenregistratie voor je wagenpark. 

Demo aanvragen   Lees meer over geautomatiseerde ritregistratie 

Dit artikel is gebaseerd op de Nederlandse wet- en regelgeving zoals die op het moment van publicatie bekend is. Wetgeving, tarieven en overgangsregelingen kunnen wijzigen. Aan de inhoud van dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend.