Pseudo-Eindheffing 2027: neue niederländische Abgabe für Firmenwagen

Was ist die Pseudo-Eindheffing?

Die Pseudo-Eindheffing ist eine neue Steuer, die Arbeitgeber ab dem 1. Januar 2027 zahlen, sobald ein Arbeitnehmer einen Firmenwagen mit Emissionen – Benzin, Diesel, LPG oder Hybrid – auch privat oder für den Arbeitsweg nutzt. Das gilt sowohl für Fahrzeuge aus dem eigenen Fuhrpark als auch für Leasingfahrzeuge. Arbeitgeber führen die Abgabe über die Lohnsteuer ab und dürfen sie nicht an den Arbeitnehmer weiterberechnen. Die Abgabe soll Arbeitgeber dazu bewegen, schneller auf einen emissionsfreien Fuhrpark umzusteigen.

Für wen gilt die Pseudo-Eindheffing?

Die Abgabe gilt für Unternehmer in den Niederlanden, die einem Arbeitnehmer einen Firmenwagen mit Emissionen zur Verfügung stellen, unabhängig davon, ob es sich um ein Fahrzeug aus dem eigenen Fuhrpark oder um ein Leasingfahrzeug handelt. Nutzt dieser Arbeitnehmer den Wagen auch privat oder für den Arbeitsweg, ist die Pseudo-Eindheffing anwendbar.

Was kostet die Pseudo-Eindheffing?

Ein Fahrzeug mit Emissionen, das auch privat genutzt wird, kostet einen Arbeitgeber ab 2027 12 Prozent des Katalogwerts pro Jahr: des ursprünglichen Neuwerts inklusive Mehrwertsteuer, Zulassungssteuer (BPM) und Optionen. Bei einem Fahrzeug im Wert von 50.000 Euro sind das 6.000 Euro pro Jahr. Ist das Fahrzeug älter als 25 Jahre, zählt nicht mehr der damalige Neuwert, sondern der Marktwert: also das, was das Fahrzeug heute tatsächlich wert ist.

Welche Fahrzeuge sind ausgenommen?

Vollelektrische Fahrzeuge und Wasserstofffahrzeuge sind von der Pseudo-Eindheffing befreit. Darüber hinaus hat die niederländische Regierung drei zusätzliche Ausnahmen angekündigt.

Für Fahrschulen ist eine Befreiung angekündigt, da eine B-Fahrprüfung in einem Fahrzeug mit Schaltgetriebe abgelegt werden können muss – über das Elektrofahrzeuge nicht verfügen.

Ebenfalls angekündigt ist eine Ausnahme für den Fall, dass das Elektrofahrzeug eines Arbeitnehmers durch Schaden, Panne oder eine längere Wartung ausfällt: Dann darf voraussichtlich für maximal 14 aufeinanderfolgende Kalendertage ein nicht-elektrisches Ersatzfahrzeug zur Verfügung gestellt werden, ohne dass die Abgabe greift.

Darüber hinaus wurde angekündigt, dass bis zum 1. Januar 2031 vorübergehend ein nicht-elektrisches Mietfahrzeug eingesetzt werden darf, für maximal 7 aufeinanderfolgende Kalendertage und einmal pro Jahr pro Fahrzeug, sofern der Mietzeitraum und der Grund dafür dokumentiert werden.

Gilt die Abgabe auch für Fahrzeuge, die Sie bereits haben?

Für Fahrzeuge, die einem Arbeitnehmer bereits vor dem 1. Januar 2027 zur Verfügung gestellt wurden, gilt eine Übergangsregelung. Nach geltendem Recht fallen diese Fahrzeuge bis zum 17. September 2030 nicht unter die Pseudo-Eindheffing, solange dasselbe Unternehmen das Fahrzeug weiterhin zur Verfügung stellt. Die niederländische Regierung hat vorgeschlagen, diesen Zeitraum bis zum 1. Januar 2031 zu verlängern; dies wird voraussichtlich am Prinsjesdag 2026 (dem niederländischen Haushaltstag im September) endgültig entschieden.

Wie vermeiden Sie die Pseudo-Eindheffing?

Sie vermeiden die Pseudo-Eindheffing für ein Fahrzeug, wenn dieses ausschließlich für geschäftliche Kilometer zur Verfügung gestellt wird und somit überhaupt nicht privat genutzt werden kann und darf. Achtung: Auch der Arbeitsweg zählt hier als Privatnutzung und muss daher ebenfalls ausgeschlossen sein.

Ist die Pseudo-Eindheffing dasselbe wie die Bijtelling?

Nein. Die Bijtelling ist eine Abgabe beim Arbeitnehmer: Ein Prozentsatz des Katalogwerts wird zum Lohn des Arbeitnehmers hinzugerechnet, sobald dieser den Firmenwagen auch privat nutzt. Die Pseudo-Eindheffing ist eine separate Abgabe beim Arbeitgeber, die über die Lohnsteueranmeldung abgeführt wird und nicht an den Arbeitnehmer weiterberechnet werden darf.

Beide Abgaben können gleichzeitig für dasselbe Fahrzeug gelten. Der Arbeitnehmer zahlt weiterhin ganz normal Bijtelling, und der Arbeitgeber zahlt zusätzlich die Pseudo-Eindheffing. Es handelt sich also nicht um einen Ersatz der Bijtelling, sondern um eine zusätzliche Abgabe.

Es gibt auch einen inhaltlichen Unterschied. Bei der Bijtelling zählt der Arbeitsweg als geschäftliche Nutzung, und die Bijtelling entfällt unterhalb der Grenze von 500 privaten Kilometern pro Jahr. Bei der Pseudo-Eindheffing gilt diese Grenze nicht, und der Arbeitsweg zählt gerade als Privatnutzung.

Was ist eine lückenlose Fahrtenregistrierung?

Eine Fahrtenregistrierung ist lückenlos, wenn sie vollständig, zusammenhängend und nachprüfbar ist. Pro Fahrt werden Datum, Anfangs- und Endstand des Kilometerzählers, Start- und Zieladresse sowie die Art der Fahrt festgehalten: geschäftlich, privat oder Arbeitsweg. Weicht die Route von der üblichen ab, muss dies begründet werden.

Fehlt ein Teil der Fahrten, oder lässt sich ein Zeitraum nicht rekonstruieren? Dann kann die niederländische Steuerbehörde (Belastingdienst) die gesamte Registrierung als unzureichend bewerten, selbst wenn der Rest korrekt ist.

Wie vermeiden Sie die Bijtelling auf den Firmenwagen?

Die Bijtelling entfällt, wenn Sie nachweislich nicht mehr als 500 private Kilometer pro Jahr mit dem Firmenwagen fahren. Das legen Sie mit einer „Verklaring geen privégebruik auto" (Erklärung über keine Privatnutzung des Fahrzeugs) bei der Belastingdienst fest, untermauert durch eine lückenlose Fahrtenregistrierung. Ohne diesen Nachweis gilt die Bijtelling über den vollen Katalogwert, auch wenn in Wirklichkeit kaum privat gefahren wurde.

Welche Risiken bestehen, wenn Ihre Fahrtenregistrierung für die Bijtelling nicht lückenlos ist?

Ist die Fahrtenregistrierung, mit der Sie die Bijtelling vermeiden möchten, nicht lückenlos, geht die Belastingdienst von Privatnutzung aus. Das führt zu einer rückwirkenden Bijtelling, einem Nachforderungsbescheid für Lohnsteuer, Steuerzinsen und möglicherweise einer Geldbuße. Bei einem Fuhrpark mit mehreren Fahrzeugen und mehreren Jahren summiert sich das schnell.

Was Ihnen eine automatische Fahrtenregistrierung bringt

Zeitersparnis. Keine manuelle Verwaltung mehr: Jede Fahrt wird automatisch erfasst, mit dem Kilometerstand direkt aus dem Fahrzeug.

Sicherheit gegenüber der Belastingdienst. Ein zertifiziertes System liefert eine lückenlose Dokumentation, die bei einer Kontrolle sofort vorgelegt werden kann.

Einblick pro Fahrzeug und Fahrer. Direkt sichtbar, wie viele Kilometer geschäftlich und privat gefahren wurden – für den gesamten Fuhrpark gleichzeitig. So fällt sofort auf, wenn ein Fahrzeug, das ausschließlich geschäftlich fahren sollte, dennoch eine Privatfahrt macht.

Automatisierte Fahrtenregistrierung bei GPS-Buddy

Mit einer lückenlosen Fahrtenregistrierung weisen Sie pro Fahrt nach, ob es sich um eine geschäftliche Fahrt, eine Privatfahrt oder eine Fahrt zum Arbeitsweg handelt. Die Fahrtenregistrierung von GPS-Buddy erfasst jede Fahrt automatisch: geschäftlich, privat und Arbeitsweg. Das System ist mit dem „Keurmerk RitRegistratieSystemen" zertifiziert. Bei einem System mit diesem Gütesiegel geht die Belastingdienst von einer lückenlosen Registrierung aus.

Der Kilometerstand wird über die Odometer-Kopplung direkt aus dem Fahrzeug ausgelesen, über den CAN-Bus, und nicht manuell eingegeben. Ihr Fahrer gibt pro Fahrt in der Flowter-App an, ob diese geschäftlich, privat oder Arbeitsweg ist. Bei einer Kontrolle kann die Dokumentation direkt als XAR-Datei geliefert werden, dem Format, das die Belastingdienst für die Kontrolle der Bijtelling verwendet.

Die Fahrtenregistrierung ist eine der Lösungen innerhalb von Flowter, der Plattform von GPS-Buddy. Flowter bringt unter anderem Fahrverhalten, Emissionsberichterstattung und Fahrzeugortung zusammen mit der Fahrtenregistrierung auf einer Plattform. So wissen Sie nicht nur, wo sich Fahrzeuge befinden, sondern auch, wie sie eingesetzt werden.

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Dieser Artikel basiert auf den niederländischen Gesetzen und Vorschriften, wie sie zum Zeitpunkt der Veröffentlichung bekannt waren. Gesetzgebung, Tarife und Übergangsregelungen können sich ändern, beispielsweise durch Anpassungen im Belastingplan (Steuerplan) oder weitere Regelungen. Aus dem Inhalt dieses Artikels können keine Rechte abgeleitet werden.